국세청에서는 일반적으로 세금 신고서 및 관련 서류를 제출 후 최소 3년 동안 보관할 것을 권장합니다.
그 이유는 국세청에서 세금 신고서를 감사할 수 있는 공소시효가 있기 때문입니다. 또한 납세자가 세금 신고서를 처음 제출한 날로부터 3년 이내에 수정 신고서를 제출할 수 있는 기간도 있습니다.
그렇다면 세금 신고서와 세금 서류는 얼마나 오래 보관해야 하나요? 대부분의 경우 3년이 안전할 것입니다.
IRS 웹사이트에 따르면 “일반적으로 세금 보고서에 표시된 소득, 공제 또는 세액 공제 항목을 뒷받침하는 기록은 해당 세금 보고서의 시효 기간이 만료될 때까지 보관해야 합니다.”라고 명시되어 있습니다.
그러나 일부 상황에서는 소멸시효가 더 길어 이러한 기록을 3년 이상 보관하는 것이 필요하다고 판단되는 경우도 있습니다.
IRS는 일반적으로 세금 신고 기록을 세금 신고일 또는 신고 마감일 중 더 늦은 날로부터 최소 3년 동안 보관할 것을 권장합니다. 하지만 예외도 있습니다:
- 3년 – 세금 신고서를 수정하거나 환급을 청구하기만 하면 되는 경우.
- 6년 – 소득을 신고서에 표시된 금액의 25% 이상 과소 신고한 경우.
- 7년 – 가치가 없는 증권 또는 불량 부채로 인한 손실을 청구한 경우.
- 무기한 – 세금 신고서를 제출하지 않았거나 허위로 신고한 경우.
대손금 공제로 인한 손실을 청구하는 경우 IRS는 기록을 7년간 보관할 것을 권장합니다.
신고했어야 하는 소득을 신고하지 않은 경우(신고 총소득의 25% 이상), 기록을 6년간 보관할 것을 권장합니다.
과세 연도에 신고서를 제출하지 않았거나 허위 신고서를 제출한 경우 IRS는 기록을 무기한 보관할 것을 권장합니다.
“IRS에서 전화가 오거나 나중에 놓친 세금 감면 혜택을 발견하는 경우에도 필요한 모든 세금 기록을 확보할 수 있습니다.”라고 세무 변호사 Rocky Mengle은 Intuit TurboTax 에 기고한 글에서 말합니다.
