도널드 트럼프 대통령이 백악관에 두 번째 임기를 시작하면서 미국인들은 앞으로 몇 년 동안 세법에 큰 변화가 있을 것으로 예상할 수 있습니다.
첫 임기 동안 트럼프 대통령은 2017년 세금 감면 및 일자리 법안(TCJA)을 통과시켜 세법을 대대적으로 정비했습니다. 이제 이러한 세금 조항 중 상당수가 2025년 말에 만료될 예정이므로 대통령이 세금 정책 의제를 연장하고 잠재적으로 확장할 수 있는 기회가 생겼습니다. TCJA에 따라 표준 공제를 거의 두 배로 늘리고 자녀 세액 공제를 1,000달러에서 2,000달러로 인상하는 등 개별 세법에 주요 변경이 이루어졌습니다.
또한 고소득자의 최고 세율이 39.6%에서 37%로 낮아졌고, 특정 유형의 사업 소득에 대한 20% 공제가 신설되었습니다.
그리고 TCJA의 조항이 연장될 가능성과 함께 다른 세법도 변경될 가능성이 높습니다. 트럼프는 선거 유세 과정에서 주 및 지방세 공제에 대한 TCJA의 1만 달러 한도를 없애고 팁 소득, 초과 근무 수당 및 퇴직자의 사회보장 혜택에 대한 세금을 없애는 등 다양한 세금 감면을 약속한 바 있습니다.
2025년 이후 세금이 달라질 수 있는 몇 가지 방법을 소개합니다.
소규모 사업체를 위한 세금 혜택
TCJA는 기업의 법인세율을 최고 35%의 누진세율 체계에서 21%의 단일 세율로 낮췄습니다. 이러한 변경 사항은 영구적으로 적용되었으며, TCJA의 만료 조항에는 포함되지 않습니다(거의 모든 세법은 국회의 수정 가능성이 있지만).
그러나 TCJA는 파트너십, S-법인, 개인 사업자 등 패스스루 비즈니스에 대한 주요 세금 감면 혜택도 제공했습니다: 이러한 사업체가 소득 한도 및 자격 요건을 충족하는 경우 적격 사업 소득의 20%를 공제할 수 있으며, 이는 적격 사업체에 대한 주요 세금 혜택인 QBI입니다. 이 조항은 2025년 말에 만료될 예정입니다.
섹션 199A 공제라고도 알려진 QBI 공제를 연장하기 위한 초당적 지지가 있지만, 현재로서는 어떻게 될지 불분명합니다.
또한 사업주가 개인 세금 신고서에 소득을 신고하고 해당 소득에 대해 개인 소득 세율을 납부하는 통과 사업체도 TCJA의 낮은 한계 세율 혜택을 받을 수 있습니다.
미시시피주 리즈랜드에 있는 BMSS 어드바이저 및 공인회계사의 공인회계사이자 파트너인 Jan Lewis는 의회가 적격 사업 소득 공제와 같은 TCJA 조항을 연장하면 중소기업 소유주들이 환영할 것이라고 말합니다. 루이스는 법이 계속 바뀌는 것이 아니라 몇 년 동안 확실하게 시행된다면 반가운 소식이 될 것이라고 말합니다.
일부 사업주들은 “TCJA 연장을 통해 사업과 지역 경제에 투자하는 것이 더 나아질 수 있다”고 루이스는 말합니다.
주 및 지방 세금(SALT) 상한선
납세자가 과세 대상 소득을 줄일 수 있는 방법인 개인 면제를 없애고 납세자가 주 및 지방세 (SALT) 공제를 신청할 수 있는 금액을 $10,000로 제한하여 TCJA 비용을 충당하기 위해 입법자들은 납세자의 소득 공제 한도를 정했습니다. SALT 공제를 통해 납세자는 재산세와 주 및 지방 소득세 또는 판매세를 상쇄할 수 있습니다.
트럼프는 선거 유세 과정에서 SALT 공제 한도를 없애겠다고 제안했습니다. 한편, 현재 의원들이 제기하고 있는 다른 아이디어로는 한도를 1만 달러에서 2만 달러로 올리거나 부부 공동 납세자의 경우 금액을 두 배로 늘리는 방안 등이 있습니다. 현재 1만 달러의 한도는 독신 신고자와 부부 공동 신고자를 포함한 모든 신고 자격에 적용됩니다(단, 결혼했지만 따로 신고하는 경우에는 예외로 5천 달러가 적용됩니다).
물론 한도를 없애거나 인상할 경우 TCJA의 다른 요소에 대한 연장 자금을 어떻게 마련할 것인지에 대한 까다로운 질문이 제기될 수 있습니다. 루이스는 “SALT 한도를 폐지하면 다른 TCJA 개혁을 위한 수입의 일부를 빼앗기는 셈이 됩니다.”라고 말합니다.
기타 소득에 대한 세금 감면
트럼프는 또한 선거 유세 과정에서 특정 유형의 소득에 대한 세금을 없애고 싶다고 말했습니다.
-사회보장 혜택에 대한 세금: 트럼프는 7월에 자신의 소셜 미디어 사이트인 트루스 소셜에서 “노인들은 사회 보장에 세금을 내지 않아야 한다”고 말했습니다. 일부 은퇴자는 사회보장국의 소득 기준을 초과하는 다른 소득원을 통해 소득을 얻는 경우 사회보장 혜택에 대한 소득세를 납부해야 합니다. 소득이 낮거나 적은 사람들은 일반적으로 사회보장 혜택에 대해 세금을 내지 않습니다.
-초과 근무 수당 및 팁 소득에 대한 세금: 9월에 트럼프는 초과 근무 수당과 팁 소득에 대한 세금을 없애겠다고 제안했습니다. 트럼프는 이 계획이 어떻게 작동할지에 대한 자세한 내용은 밝히지 않았지만, 비영리 세금 정책 단체인 Tax Foundation은 초과 근무 수당에 대한 세금을 없애면 노동력을 “왜곡”할 수 있다고 말했습니다. 즉, 초과 근무 규정이 면제되는 급여직보다 초과 근무가 더 매력적이기 때문에 근로자들이 더 많은 초과 근무를 할 수 있다는 것입니다.
-미국 국외 거주자의 소득에 대한 세금: 10월에 트럼프는 해외에 거주하는 미국 시민에 대한 세금 감면을 지지한다고 말했습니다. 현재 국외 거주자는 미국 이외의 지역에 거주하더라도 소득에 대한 과세 대상이 되며 미국에 거주하는 납세자와 동일한 규칙을 따라야 합니다. 따라서 국외 거주자는 모든 과세 대상 소득을 신고하고 내국세법에 따라 세금을 납부해야 합니다. 다만, 해외 소득의 상당 부분(2024년 유자격 단독 신고자의 경우 126,500달러, 유자격 부부 공동 신고자의 경우 253,000달러)은 미국 세금에서 제외됩니다. 외국인의 주거 비용을 상쇄하기 위한 세금 혜택도 있지만, 외국인 근로 소득 제외 및 기타 세금 혜택을 받을 자격이 있는 외국인도 미국 세금 신고서를 제출해야 합니다.
트럼프의 관세와 새로운 외부 수익 서비스
지난 1월, 트럼프는 트루스 소셜에서 외국으로부터 관세, 관세 및 수입을 징수하기 위해 국세청을 설립하겠다고 발표했습니다. 그는 취임식 당일인 1월 20일에 새로운 조직을 출범시킬 계획이라고 말했습니다.
세외수입청 신설은 세금과 유사하지만 외국 상품에 부과되는 새로운 관세를 징수하겠다는 선거 공약과도 일치합니다. 일반적으로 외국 상품을 구매하는 미국 기업은 미국 정부에 수입 관세를 납부합니다. 트럼프는 중국으로부터의 모든 수입품에 대해 최대 20%, 최소 60%의 관세를 부과하겠다고 공언했습니다. 연구에 따르면 소비자는 결국 높은 관세에 대한 비용을 부담하게 되는 경우가 많습니다.
“많은 미국 기업들이 중국 및 중국과 거래하는 국가를 포함한 다른 나라에서 수입하는 상품에 의존하고 있기 때문에 관세의 시행은 수년 동안 중소기업에 영향을 미쳤습니다.”라고 애틀랜타의 공인 회계사이자 국제 세무 대표인 브랜디 M. 사무엘(Brandi M. Samuel)은 말합니다.
사무엘은 트럼프 대통령이 “최대 60%의 세율로 수입품에 과세할 것”을 제안했다고 말합니다. “이러한 관세가 시행되면 중소기업에 미치는 영향 외에도 이러한 상품을 구매하는 고객들도 재정적 부담을 겪을 가능성이 높습니다.”
사무엘은 사업주들이 전략적 경쟁력을 유지하기 위해 공급업체 가격을 계획하고 협상하기 시작해야 한다고 말합니다.
