트럼프는 2017년 법에 서명한 감세 정책의 연장부터 팁, 초과 근무 수당, 사회 보장 혜택 등에 대한 세금 폐지까지 미국 세법을 대대적으로 바꾸겠다는 목표를 숨긴 적이 없습니다.

2017년 법에 서명한 감세 연장부터 팁, 초과 근무 수당, 사회보장 혜택 등에 대한 세금 폐지까지, 도널드 트럼프 대통령은 미국 세법을 대대적으로 바꾸겠다는 목표를 숨긴 적이 없습니다.

트럼프 대통령은 취임 첫해인 2017년 감세 및 일자리에 관한 법률(TCJA)을 통과시켜 세법을 대대적으로 개편했습니다. 이제 이러한 세금 조항 중 상당수가 2025년 말에 만료될 예정이므로 대통령이 세금 정책 의제를 연장하고 잠재적으로 확장할 수 있는 기회가 남았습니다.

트럼프 대통령은 지난 3월 의회 공식 연설에서 “우리는 전반적으로 영구적인 소득세 감면을 모색하고 있으며, 특히 인플레이션으로 큰 타격을 입은 미국인들에게 긴급히 필요한 구제책을 마련하기 위해 노력하고 있습니다.”라고 말했습니다.

현재 미 의회의 공화당 의원들은 트럼프의 의제를 현실화하기 위해 최선을 다하고 있습니다.

수요일 상원 공화당 의원들은 TCJA에 규정된 감세 혜택을 영구적으로 연장하고, 팁과 초과 근무 수당에 대한 세금을 없애는 등 약 1조 7000억 달러 규모의 새로운 감세 혜택을 추가하는 포괄적인 세금 정책 제안을 발표했습니다. 초당파적 비영리 연구 단체인 책임 있는 연방 예산 위원회의 보고서에 따르면 TCJA 연장으로 인한 비용만 10년간 약 4조 달러의 정부 수입 손실이 발생할 것으로 예상됩니다.

2월에 하원은 4조 5,000억 달러의 세금 감면과 2조 달러의 의료 및 기타 프로그램 지출 삭감을 요구하는 예산 청사진을 통과시켰습니다.

이제 문제는 상원과 하원 공화당 의원들이 포괄적인 감세안에 합의할 수 있을지 여부입니다. 공화당이 의회에서 과반수를 차지하고 있지만, 미국 재정 적자 증가와 메디케이드와 같은 필수 프로그램에 대한 대규모 삭감 가능성에 대한 우려 속에서 감세 비용을 어떻게 충당할지에 대해 당내에서도 논쟁이 벌어지고 있습니다.

세법이 어떻게 바뀔 수 있나요?

최종 법안이 어떻게 될지는 불분명하지만, 올해 어떤 형태로든 세법 개편이 이루어질 것으로 보입니다.
TCJA에 따라 표준 공제액이 거의 두 배로 늘어나고 자녀 세액 공제가 1,000달러에서 2,000달러로 인상되는 등 개별 세법에 주요 변경 사항이 적용되었습니다. 또한 고소득자의 최고 세율이 39.6%에서 37%로 인하되었으며, 특정 유형의 사업 소득에 대한 20% 공제가 신설되었습니다.

TCJA의 일부 조항은 영구적이고 다른 조항은 2025년 말에 만료될 예정이지만, 미국 의원들은 새로운 종합 세금 법안을 통과시킬 수 있다는 가정 하에 원하는 모든 세금 조항을 법안에 포함시킬 수 있습니다.

따라서 미국 납세자들을 위해 현 상태를 효과적으로 유지할 수 있는 TCJA의 만료 조항을 연장할 가능성과 함께 의원들이 다른 세법도 변경할 가능성이 높습니다.

트럼프는 선거 운동 기간과 현재 대통령으로서 다음과 같은 다양한 세금 감면을 약속했습니다:

• 소득이 15만 달러 미만인 사람들에 대한 세금 면제
• 주 및 지방세 공제에 대한 현행 $10,000 상한선 폐지
• 팁 소득, 초과 근무 수당 및 퇴직자의 사회보장 혜택에 대한 세금 면제
• 미국산 자동차에 대한 자동차 대출 이자 납부액에 대한 세금 공제 신설

2025년 이후 세금이 추가로 변경될 수 있는 방법은 다음과 같습니다.

1. 소기업을 위한 세금 혜택

TCJA는 기업의 법인세율을 최고 35%의 누진세율에서 21%의 단일 세율로 낮췄습니다. 이러한 변경 사항은 영구적으로 적용되었으며, TCJA의 만료 조항에는 포함되지 않습니다(거의 모든 세법은 국회의 수정 가능성이 있지만).

그러나 TCJA는 파트너십, S-법인, 개인 사업자 등 패스스루 비즈니스에 대한 주요 세금 감면 혜택도 제공했습니다: 이러한 사업체가 소득 한도 및 자격 요건을 충족하는 경우 적격 사업 소득의 20%를 공제할 수 있으며, 이는 적격 사업체에 대한 주요 세금 혜택인 QBI입니다. 이 조항은 2025년 말에 만료될 예정입니다.
섹션 199A 공제라고도 알려진 QBI 공제를 연장하기 위한 초당적 지지가 있지만, 현재로서는 어떻게 될지 불분명합니다.

또한 사업주가 개인 세금 신고서에 소득을 신고하고 해당 소득에 대해 개인 소득 세율을 납부하는 통과 사업체도 TCJA의 낮은 한계 세율 혜택을 받을 수 있습니다.

미시시피주 리즈랜드에 있는 BMSS 어드바이저 및 공인회계사의 파트너이자 공인회계사인 Jan Lewis는 의회가 적격 사업 소득 공제와 같은 TCJA 조항을 연장하면 소기업 소유주들이 환영할 것이라고 말합니다. 루이스는 법이 계속 바뀌는 것이 아니라 몇 년 동안 확실하게 시행된다면 반가운 소식이 될 것이라고 말합니다.

일부 사업주들은 “TCJA가 연장되면 사업과 지역 경제에 투자하는 것이 더 나아질 수 있다”고 루이스는 말합니다.

2. 주 및 지방세(SALT) 상한선

납세자가 과세 대상 소득을 줄일 수 있는 방법인 개인 면제를 없애고, 납세자가 주 및 지방세 (SALT) 공제를 신청할 수 있는 금액을 $10,000로 제한하여 TCJA 비용을 충당하기 위해 의원들은 개인 면제를 없앴습니다. SALT 공제를 통해 납세자는 재산세와 주 및 지방 소득세 또는 판매세를 상쇄할 수 있습니다.

트럼프는 선거 유세 과정에서 SALT 공제 한도를 없애겠다고 제안했습니다. 한편, 현재 의원들이 제기하고 있는 다른 아이디어로는 한도를 1만 달러에서 2만 달러로 올리거나 부부 공동 납세자의 경우 금액을 두 배로 늘리는 방안 등이 있습니다. 현재 1만 달러의 한도는 독신 신고자와 부부 공동 신고자를 포함한 모든 신고 자격에 적용됩니다(단, 결혼했지만 따로 신고하는 경우에는 예외로 5천 달러 한도가 적용됩니다).

물론 한도를 없애거나 인상할 경우 TCJA의 다른 요소에 대한 연장 자금을 어떻게 마련할 것인지에 대한 까다로운 질문이 제기될 수 있습니다. 루이스는 “SALT 한도를 폐지하면 다른 TCJA 개혁을 위한 수입의 일부를 빼앗기는 셈이 됩니다.”라고 말합니다.

3. 기타 제안된 세금 감면

트럼프는 또한 선거 유세에서 특정 유형의 소득에 대한 세금을 없애고 싶다고 말했습니다.

-사회보장 혜택에 대한 세금 없음: 트럼프는 7월에 자신의 소셜 미디어 사이트인 트루스 소셜에서 “노인들은 사회 보장에 세금을 내지 않아야 한다”고 말했습니다. 일부 은퇴자는 사회보장국의 소득 기준을 초과하는 다른 출처로부터 소득을 받는 경우 사회보장 혜택에 대해 소득세를 납부해야 합니다. 소득이 낮거나 적은 사람들은 일반적으로 사회보장 혜택에 대해 세금을 내지 않습니다.

-초과 근무 수당에 대한 세금 없음: 9월에 트럼프는 초과 근무 수당과 팁 소득에 대한 세금을 없애겠다고 제안했습니다. 트럼프는 이 계획이 어떻게 작동할지에 대한 추가 세부 사항을 제공하지 않았지만 비영리 세금 정책 단체인 Tax Foundation은 초과 근무 수당에 대한 세금을 없애면 노동력을 “왜곡”할 수 있다고 말했습니다. 즉, 초과 근무 규정이 면제되는 급여직보다 초과 근무가 더 매력적이기 때문에 근로자들이 더 많은 초과 근무를 할 수 있다는 것입니다.

-팁 소득에 대한 세금 없음: 트럼프는 팁 소득에 대한 세금을 없애기 위한 세부 사항을 거의 제시하지 않았습니다. 그러나 미국 하원과 상원의 공화당 의원들은 팁 소득에 대해 최대 2만 5,000달러의 세금 공제를 명시하는 법안을 발의했습니다. (자세히 알아보기: 세금 공제: 세금 공제 방법, 청구 방법)

– 자동차 대출 이자 납부액에 대한 세금 공제: 세부 사항은 모호했지만 3월 4일 의회 합동 회의 연설에서 트럼프는 다음과 같이 말했습니다: “자동차 대출에 대한 이자도 세금 공제 대상이지만, 자동차가 미국에서 만들어진 경우에만 공제하고 싶습니다.”

-미국 국외 거주자의 소득에 대한 세금: 10월에 트럼프는 해외에 거주하는 미국 시민에 대한 세금 감면을 지지한다고 말했습니다. 현재 국외 거주자는 미국 이외의 지역에 거주하더라도 소득에 대한 과세 대상이 되며, 미국 내 거주 납세자와 동일한 규칙을 따라야 합니다. 따라서 국외 거주자는 미국 세법에 따라 모든 과세 대상 소득을 신고하고 세금을 납부해야 합니다.

다만, 해외 소득의 상당 부분(2025년 유자격 단독 신고자의 경우 13만 달러, 유자격 부부 공동 신고자의 경우 26만 달러)은 미국 세금에서 제외될 수 있습니다. 또한 국외 거주자의 주거 비용을 상쇄하기 위한 세금 공제 혜택도 있습니다. 그러나 외국인 근로 소득 제외 및 기타 세금 혜택을 받을 자격이 있는 국외 거주자라도 미국 세금 신고서를 제출해야 합니다.

4. 관세 및 국세청

1월 취임 이후 트럼프는 미국으로 수입되는 모든 상품에 최소 10%의 관세를 부과하고, 모든 자동차 및 자동차 부품 수입에 25% 관세, 베네수엘라산 석유를 수입하는 모든 국가의 모든 제품에 25% 관세, 캐나다와 멕시코의 특정 제품에 25% 관세 등 여러 국가에 상호 관세를 부과하겠다고 발표하는 등 관세를 수용했습니다.

이와 관련하여 지난 1월, 트럼프는 트루스 소셜을 통해 해외로부터 관세, 관세 및 수입을 징수하기 위해 세외수입청을 설립하겠다고 발표했습니다. 일반적으로 외국 상품을 구매하는 미국 기업은 미국 정부에 수입 관세를 납부합니다. 연구에 따르면 소비자는 종종 높은 관세에 대한 비용을 부담하게 됩니다.

“많은 미국 기업들이 다른 나라에서 수입하는 상품에 의존하고 있기 때문에 관세의 시행은 수년 동안 중소기업에 영향을 미쳤습니다.”라고 애틀랜타에 있는 Windham Brannon LLC의 공인 회계사이자 국제 세무 대표인 Brandi M. Samuel은 말합니다.

“중소기업에 미치는 영향 외에도 이러한 상품을 구매하는 고객도 관세로 인해 재정적 부담을 겪을 가능성이 높습니다.”라고 사무엘은 말합니다.